Renta 2024-2025: cómo desgravar la compra de un vehículo eléctrico
Las ayudas del Plan Moves III y la deducción del 15% en el IRPF para vehículos eléctricos deberán declararse correctamente en la campaña de la renta que comienza el 2 de abril
Un coche eléctrico cargándose.
La campaña de la Declaración de la Renta 2024 arrancará el próximo 2 de abril, y los contribuyentes que recibieron durante el pasado ejercicio fiscal las ayudas del Plan Moves III para la adquisición de vehículos eléctricos o la instalación de puntos de recarga deberán incluirlas en su declaración. Aunque este programa de subvenciones quedó sin efecto tras la caída del decreto ómnibus en el Congreso el pasado 22 de enero, estuvo plenamente operativo durante todo 2023, beneficiando a miles de conductores que apostaron por la movilidad sostenible.
Las ayudas del Plan Moves III podían alcanzar los 9.000 euros para furgonetas eléctricas y 7.000 euros para turismos cuando el comprador era un particular, autónomo o administración que, además, achatarrase un vehículo antiguo. Los vehículos híbridos enchufables, que también disponen de la etiqueta cero de la DGT, podían recibir hasta 5.000 euros con achatarramiento incluido. Un apoyo considerable que ahora debe reflejarse correctamente en la declaración para evitar problemas con Hacienda.
Es importante destacar que solo deben declararse las subvenciones efectivamente recibidas durante 2023. Aquellos contribuyentes que solicitaron la ayuda pero aún no la han percibido —algo habitual debido a los retrasos burocráticos que suelen oscilar entre uno y dos años según la comunidad autónoma— no tendrán que incluirla hasta el ejercicio fiscal en que les sea ingresada.
¿Cómo tributan las ayudas del Plan Moves III?
Las subvenciones recibidas a través del Plan Moves III deben declararse como ganancia patrimonial en el IRPF. Esto significa que incrementarán la base imponible del contribuyente y, consecuentemente, podrían elevar el tipo impositivo aplicable a sus rentas de capital.
El gravamen final dependerá del tramo de renta en el que se encuentre el contribuyente tras sumar esta ganancia patrimonial. El IRPF funciona como un impuesto progresivo con diferentes escalones:
- Ganancias hasta 12.450 euros: 19% de gravamen
- Entre 12.451 y 20.199 euros: 24% de gravamen
- Entre 20.200 y 35.199 euros: 30% de gravamen
- Entre 35.200 y 59.999 euros: 37% de gravamen
- Entre 60.000 y 299.999 euros: 45% de gravamen
- Más de 300.000 euros: 47% de gravamen
Esto significa que, dependiendo de la situación particular de cada contribuyente, la tributación efectiva por estas ayudas puede variar significativamente, llegando a absorber una parte considerable de la subvención en los tramos más altos.
La deducción adicional del 15% en el IRPF
Complementando al Plan Moves III, el Gobierno aprobó en junio de 2023 una deducción adicional del 15% en el IRPF sobre una base máxima de 20.000 euros para la compra de vehículos eléctricos. Esto supone un incentivo fiscal de hasta 3.000 euros que se suma a las ayudas directas del Moves III.
Esta medida, que también quedó sin efecto tras la caída del decreto ómnibus, aplicaba exclusivamente a turismos con un precio máximo de 54.450 euros y a furgonetas con etiqueta cero que no superasen los 64.130 euros, manteniendo así coherencia con los límites establecidos en el propio Plan Moves III.
El funcionamiento de esta deducción resulta relativamente sencillo: si un contribuyente adquirió un vehículo eléctrico por 50.000 euros y achatarró uno antiguo, tendría derecho a los 7.000 euros del Moves III (que deberá declarar como ganancia patrimonial) y podrá aplicar adicionalmente una deducción de 3.000 euros en su cuota del IRPF (el 15% sobre los 20.000 euros máximos).
En cambio, si el vehículo adquirido costó 23.000 euros, la deducción se calcularía sobre esta base (al ser inferior al límite máximo de 20.000 euros), resultando en una deducción de 3.450 euros. Sin embargo, como la deducción tiene un tope de 3.000 euros, esta sería la cantidad máxima a aplicar.
Bonificaciones adicionales para colectivos específicos
El Plan Moves III contemplaba además un incremento del 10% en las ayudas para determinados colectivos considerados prioritarios. Entre ellos se encuentran:
- Personas con discapacidad física que necesitan adaptar su movilidad
- Residentes empadronados en municipios de menos de 5.000 habitantes, fomentando así la electrificación del transporte en zonas rurales
- Profesionales del sector del taxi y VTC que utilicen el vehículo eléctrico como herramienta de trabajo
Esta bonificación adicional también deberá declararse siguiendo los mismos criterios que la ayuda base, incrementando proporcionalmente la ganancia patrimonial a incluir en la declaración.
Requisitos para acceder a las deducciones fiscales
Para beneficiarse correctamente de estas ventajas fiscales, los contribuyentes deben cumplir ciertos requisitos fundamentales que garantizan la correcta aplicación de las deducciones:
1. El vehículo debe disponer de la etiqueta cero emisiones de la DGT, lo que incluye tanto a eléctricos puros como a híbridos enchufables que cumplan los requisitos técnicos establecidos.
2. Es imprescindible conservar toda la documentación relacionada con la compra del vehículo y la percepción de las ayudas, ya que la Agencia Tributaria podría solicitar justificantes en caso de revisión.
3. La adquisición debe haberse realizado durante el período fiscal correspondiente a la declaración, aunque la ayuda Moves III se declare en el ejercicio en que efectivamente se reciba.
