Renda Catalunya 2024: aquestes són les deduccions autonòmiques disponibles

L’Agència Tributària ha detallat les deduccions autonòmiques que podran aplicar els contribuents residents en Catalunya durant la campanya de la Renda 2024. Aquests avantatges fiscals, exclusives per als qui hagin tingut la seua residència habitual en territori català durant l’exercici fiscal, inclouen des de beneficis per naixement o adopció fins deduccions per inversions com a àngel inversor, conformant un ampli ventall de possibilitats per reduir la factura fiscal.

Segons la normativa autonòmica vigent, les deduccions catalanes complementen les estatals i s’apliquen exclusivament als residents fiscals en aquesta comunitat. Entre les més destacades figuren les relacionades amb l’habitatge habitual, tant per lloguer com per rehabilitació, així com les vinculades a donacions a entitats que fomenten l’ús del català o la investigació científica. Aquestes mesures fiscals busquen adaptar l’IRPF a les particularitats socioeconòmiques de Catalunya.

Deduccions familiars i per habitatge habitual

Entre les deduccions més rellevants que preveu la normativa catalana es troben les de caràcter familiar. Els contribuents poden aplicar una deducció per naixement o adopció de fills, un benefici fiscal que suposa un alleujament econòmic per a les famílies que han augmentat durant 2024. Així mateix, existeix una deducció específica per a contribuents que hagin quedat viudos als exercicis 2022, 2023 i 2024, reconeixent així la situació de vulnerabilitat que pot generar aquesta circumstància.

En matèria d’habitatge, la comunitat catalana manté diverses deduccions significatives. D’una banda, la deducció per lloguer d’habitatge habitual, especialment rellevant en un context d’increment generalitzat dels preus de l’arrendament a les principals ciutats catalanes. Per un altre, la deducció per rehabilitació d’habitatge habitual, que incentiva les obres de millora i condicionament. A més, es manté el tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual, encara que amb les limitacions establertes després de la reforma fiscal de 2013.

Deduccions vinculades a la formació i cultura

L’administració catalana també ha establert deduccions orientades a fomentar la formació superior i la cultura pròpia. Destaca la deducció per pagament d’interessos de préstecs per a estudis de màster i doctorat, una mesura que busca facilitar l’accés a la formació especialitzada i reduir la càrrega financera associada a aquests estudis superiors.

En l’àmbit cultural, els contribuents poden beneficiar-se de deduccions per donatius a entitats que fomenten l’ús de la llengua catalana o de l’aranès. Aquesta mesura pretén donar suport a la promoció lingüística i cultural pròpia de Catalunya, incentivant fiscalment les aportacions ciutadanes a aquestes causes. La deducció s’aplica sobre un percentatge de les quantitats donades durant l’exercici fiscal, amb certs límits establerts en la normativa.

Deduccions per investigació i medi ambient

El compromís amb la innovació i la sostenibilitat també es reflecteix en el sistema fiscal català. Els contribuents poden aplicar deduccions per donatius a entitats que fomenten la investigació científica i el desenvolupament i innovació tecnològics. Aquesta mesura busca incentivar la participació privada en el finançament de la I+D+i, sector estratègic per al desenvolupament econòmic futur.

En la mateixa línia, hi ha una deducció per donacions a determinades entitats que treballen en benefici del medi ambient, la conservació del patrimoni natural i la custòdia del territori. En un context de creixent conscienciació mediambiental, aquesta deducció representa un estímul fiscal per als qui contribueixen econòmicament a la preservació de l’entorn natural català.

Deduccions per a emprenedoria i inversió

Catalunya, amb un teixit empresarial caracteritzat per la presència d’empreses emergents i petites empreses innovadores, també preveu deduccions orientades a l’emprenedoria. La deducció per inversió per un àngel inversor per a l’adquisició d’accions o participacions socials representa un incentiu fiscal per als qui aposten per finançar nous projectes empresarials amb potencial de creixement.

Aquesta deducció permet als inversors particulars que aporten capital a empreses de recent creació obtenir un benefici fiscal, sempre que compleixin determinats requisits com el manteniment de la inversió durant un període mínim. La mesura busca facilitar l’accés a finançament dels emprenedors catalans, especialment en fases inicials on resulta més complicat obtenir recursos.

Altres deduccions específiques

Completen el quadre de deduccions autonòmiques catalanes dos mesures particulars. D’una banda, la deducció per obligació de presentar la declaració de l’IRPF per raó de tenir més d’un pagador, que busca compensar la possible penalització fiscal que pateixen els qui reben ingressos de diverses fonts i es veuen obligats a declarar encara que els seus rendiments siguin moderats.

D’altra banda, es manté el tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual, encara que amb les restriccions vigents des de 2013, que limiten la seua aplicació a determinats supòsits. Aquesta deducció, una de les més rellevants històricament, continua beneficiant als qui van adquirir el seu habitatge abans de la reforma fiscal i compleixen els requisits per a la seua aplicació.

El sistema fiscal autonòmic a Espanya

L’actual sistema de finançament autonòmic espanyol permet a les comunitats autònomes de règim comú, com Catalunya, establir deduccions pròpies en el tram autonòmic de l’IRPF. Aquesta capacitat normativa possibilita adaptar parcialment l’impost a les característiques socioeconòmiques i prioritats polítiques de cada territori, generant diferències fiscals entre comunitats.

En el cas català, les deduccions autonòmiques reflecteixen una política fiscal que prioritza aspectes com el suport familiar, l’accés a l’habitatge, la promoció cultural i idiomàtica pròpia, la investigació científica, la protecció mediambiental i el foment de l’emprenedoria. La combinació d’aquestes deduccions configura un sistema complementari a l’estatal que busca donar resposta a les particularitats de la societat catalana.

Com afecten aquestes deduccions a la quota autonòmica de l’IRPF?

Les deduccions autonòmiques catalanes s’apliquen directament sobre la quota íntegra autonòmica de l’IRPF, reduint així la quantitat final a pagar per aquest impost. Cada deducció té els seus propis límits, percentatges i requisits específics que el contribuent ha de conèixer i acreditar adequadament en la seua declaració per beneficiar-se’n.

Per aplicar-les correctament, és fonamental que el contribuent guardi tota la documentació justificativa relacionada, com factures, rebuts de donacions, certificats d’entitats beneficiàries o contractes de lloguer. L’administració tributària pot requerir aquesta documentació per verificar el dret a la deducció, per la qual cosa la seua conservació resulta imprescindible per evitar possibles reclamacions futures.

Qui pot beneficiar-se d’aquestes deduccions autonòmiques?

El requisit fonamental per poder aplicar les deduccions autonòmiques catalanes és haver tingut la residència habitual a Catalunya durant l’exercici fiscal corresponent. La normativa fiscal defineix la residència habitual com el territori on el contribuent roman més dies durant l’any natural, considerant-se com a prova d’això la ubicació del seu habitatge habitual.

A més del requisit de residència, cada deducció específica pot tenir condicionants addicionals relacionats amb nivells de renda, situació familiar o característiques de la inversió o donació realitzada. És important que els contribuents consultin detalladament els requisits específics de cada deducció abans d’aplicar-la en la seua declaració per assegurar-se de complir totes les condicions exigides per la normativa.