Estas son las claves del inicio de la campaña de la Renta 2025: arranca este miércoles con la declaración por Internet

La Campaña de la Renta y Patrimonio 2025 comienza este miércoles, 8 de abril, con la apertura del plazo para presentar las declaraciones a través de Internet. La Agencia Tributaria ya ha puesto a disposición de los contribuyentes sus datos fiscales y el nuevo servicio para obtener el número de referencia, que permitirá gestionar todos los trámites relacionados con esta campaña y las anteriores.

El inicio de la campaña se produce justo después de la Semana Santa. La presentación de declaraciones por Internet estará disponible desde este miércoles hasta el 30 de junio de 2026, fecha límite para cumplir con esta obligación tributaria. Los contribuyentes pueden obtener desde hoy el borrador de la declaración del IRPF por medios electrónicos a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración en la dirección electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

La modalidad de atención telefónica estará operativa entre el 6 de mayo y el 30 de junio de 2026, con solicitud de cita previa desde el 29 de abril hasta el 27 de junio. Por su parte, la asistencia presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria se concentrará entre el 1 y el 30 de junio, siendo posible solicitar cita desde el 29 de mayo hasta el 27 de junio.

Plazos especiales para domiciliaciones y formas de pago

Los contribuyentes deben tener en cuenta que el plazo para las declaraciones con resultado a ingresar y domiciliación bancaria finaliza el 25 de junio, cinco días antes del cierre general de la campaña. Esta limitación temporal obliga a los afectados a adelantar sus gestiones respecto al plazo máximo establecido.

En cuanto a los medios de pago disponibles, el ingreso de la cuota tributaria podrá realizarse mediante domiciliación bancaria, cargo directo en cuenta, Número de Referencia Completo (NRC), tarjetas de crédito o débito en condiciones de comercio electrónico seguro, y transferencias instantáneas a través de plataformas como Bizum. También existe la opción de generar un documento de ingreso para efectuar el pago en una entidad colaboradora dentro del plazo establecido.

Obligados a presentar la declaración del IRPF

Estarán obligados a presentar declaración en 2025 los contribuyentes que hayan obtenido rentas del trabajo superiores a 22.000 euros anuales de un único pagador, o superiores a 15.876 euros cuando procedan de dos o más pagadores. Esta cifra marca el umbral a partir del cual resulta obligatorio cumplir con Hacienda.

También deberán declarar todas aquellas personas físicas que, en cualquier momento del período impositivo, hubieran estado de alta como trabajadores por cuenta propia en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, independientemente de sus rendimientos.

Asimismo, los titulares del ingreso mínimo vital y las personas integrantes de la unidad de convivencia tendrán la obligación de presentar su declaración. Por el contrario, los beneficiarios de prestaciones por desempleo no estarán obligados a declarar tras la convalidación en el Congreso del real decreto-ley de revalorización de pensiones que incluye esta medida.

Resultados de la campaña anterior y devoluciones

Durante la Campaña de la Renta correspondiente al año 2024, la Agencia Tributaria devolvió 13.094 millones de euros a 15.611.000 contribuyentes. A 30 de diciembre se había efectuado el 97,5% de las devoluciones solicitadas en número y se había abonado el 95,5% de los importes solicitados, según los datos oficiales publicados a principios de año.

A cierre de año se habían presentado 24.720.000 declaraciones, un 2,4% más que en el ejercicio anterior en las mismas fechas. De estas declaraciones, un 65%, es decir, 16 millones, tuvieron un resultado a devolver por parte de la administración tributaria. Además, se presentaron más de 47.000 declaraciones rectificativas de contribuyentes que modificaron su declaración tras recibir una carta de la Agencia, evitando comprobaciones posteriores, intereses y posibles sanciones.

Principales novedades fiscales para autónomos

La Campaña de la Renta 2025 incorpora importantes novedades para los trabajadores autónomos. Se han añadido dos nuevas casillas para reflejar las regularizaciones de cotizaciones en el régimen de estimación directa, así como un mayor desglose para las declaraciones en módulos del sector agrícola y el resto de actividades económicas.

También se incluyen nuevas casillas para minorar la devolución de subvenciones en estos casos, facilitando la gestión contable y fiscal de los trabajadores por cuenta propia. Además, se ha introducido una casilla específica en el apartado de autoliquidaciones rectificativas para solicitar que la declaración presentada previamente se tenga por no presentada cuando no exista obligación de declarar.

Los asesores fiscales de Aedaf destacan asimismo la habilitación de nuevas casillas para consignar la reducción aplicable a rendimientos de actividades artísticas obtenidos de manera excepcional, una medida que beneficia especialmente a profesionales de este sector.

Cambios en ganancias patrimoniales y premios

Una de las modificaciones más relevantes afecta a las ganancias de patrimonio por premios, fondos cotizados (ETFs) y Sociedades de Inversión de Capital Variable (sicavs). Se han incorporado dos nuevas casillas para declarar las ganancias patrimoniales obtenidas por premios, diferenciando si tienen fines publicitarios (casilla 0360) o no (casilla 0361).

Además, se añade un nuevo apartado específico para consignar las ganancias patrimoniales derivadas de fondos cotizados (ETFs) y sicavs, facilitando el traslado automático de los datos correspondientes a dichas ganancias. Esta mejora pretende simplificar el proceso de declaración y reducir los errores en este tipo de operaciones financieras.

Modificación de la tarifa del ahorro

Se ha modificado el último tramo de la tarifa aplicable a la base liquidable del ahorro en el IRPF, que afecta a los rendimientos del capital mobiliario como intereses y dividendos, así como a las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles que se integran en la base del ahorro.

El tipo marginal máximo estatal, aplicable a la parte de la base liquidable que exceda los 300.000 euros, pasa del 14% al 15%. Para aquellos contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero, el tipo marginal máximo aplicable sobre la base liquidable del ahorro se eleva al 30%, frente al 28% anterior.

Mejoras en el sistema de avisos y cálculos automáticos

Por primera vez en esta campaña, el sistema identificará automáticamente si los ascendientes o descendientes con rentas entre 1.800 y 8.000 euros están o no obligados a declarar. Esta mejora pretende evitar liquidaciones posteriores por errores cometidos o la necesidad de presentar autoliquidaciones rectificativas para subsanarlos.

Otra novedad destacable es que el propio programa calcula el rendimiento mínimo de arrendamientos a familiares, una responsabilidad que hasta ahora recaía exclusivamente sobre el contribuyente. Esta automatización reduce la posibilidad de cometer errores en este apartado específico de la declaración.

Incentivos fiscales y nueva deducción para rentas bajas

Se mantienen los incentivos fiscales para la inversión en sostenibilidad, incluyendo la adquisición de vehículos eléctricos y las reformas destinadas a mejorar la eficiencia energética de las viviendas. Estas deducciones continúan siendo un elemento clave de la política fiscal orientada a la transición ecológica.

Además, se añade una nueva deducción específica para las rentas más bajas, diseñada para compensar el efecto que la subida del Salario Mínimo Interprofesional, fijado en 16.576 euros, podría tener sobre la renta disponible de los trabajadores con menores ingresos. Esta medida busca proteger el poder adquisitivo de los contribuyentes más vulnerables.