Hisenda aconsella revisar la nòmina per evitar sorpreses en la declaració de la Renda

La temporada de la declaració de la Renda ha posat de manifest, una vegada més, la importància de fer atenció a tots els elements que formen la nostra nòmina, més enllà del salari net que rebem mensualment. Les retencions per l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) que s’apliquen cada mes són determinants per al resultat final de la nostra declaració, podent evitar desagradables sorpreses si es revisen amb regularitat i s’ajusten correctament.

L’IRPF, com a tribut progressiu, estableix que com més gran sigui el nostre nivell d’ingressos, major haurà de ser també el percentatge retingut mensualment. Aquesta progressivitat fiscal, establerta en la legislació tributària espanyola, busca una distribució equitativa de la càrrega impositiva entre els contribuents. La conseqüència directa d’aquest sistema és que si durant l’exercici fiscal l’empresa ens ha aplicat un percentatge de retenció inferior al que realment ens correspon segons els nostres ingressos i circumstàncies personals, en presentar la declaració ens trobarem amb un resultat a pagar. Al contrari, si les retencions han estat superiors a les necessàries, Hisenda ens tornarà l’excés retingut.

La rellevància d’aquest assumpte s’intensifica ara, quan milers de contribuents estan presentant les seues declaracions corresponents a l’exercici 2023, i molts descobreixen diferències significatives entre el retingut i el que haurien d’haver tributat. L’Agència Tributària recomana revisar aquestes retencions almenys una vegada a l’any, especialment quan es produeixen canvis en la nostra situació personal o laboral que puguin afectar a la nostra fiscalitat.

On localitzar les retencions de l’IRPF en la nòmina?

Totes les nòmines a Espanya han de seguir una estructura bàsica comuna, segons estableix la normativa laboral vigent en l’Ordre ESS/2098/2014. Independentment del disseny específic que utilitzi cada empresa, hi ha un apartat obligatori denominat "Deduccions" on es reflecteix clarament el percentatge d’IRPF aplicat.

Aquest apartat sol trobar-se a la part inferior del document, al costat d’altres deduccions com les corresponents a la Seguretat Social. El percentatge que apareix pot variar mensualment, especialment en determinats períodes de l’any. És habitual que les empreses, després de realitzar una anàlisi de les retencions aplicades durant els primers mesos, ajustin el percentatge en les últimes nòmines de l’any (particularment al desembre) per corregir possibles desviacions i evitar que al treballador li surti a pagar en la pròxima declaració.

A més del percentatge, en aquest apartat també s’indica la quantitat exacta retinguda, que resulta d’aplicar l’esmentat percentatge a la base de cotització. Aquesta informació és crucial per portar un control adequat de la nostra situació fiscal al llarg de l’any.

Com calcular el percentatge d’IRPF que ens correspon

L’Agència Tributària posa a disposició de tots els contribuents una eina especialment útil: la calculadora de retencions de l’IRPF. Aquest recurs, accessible a través de la Seu Electrònica de l’AEAT, permet conèixer amb precisió quin percentatge de retenció s’hauria d’aplicar en la nostra nòmina segons les nostres circumstàncies personals, familiars i econòmiques.

Per utilitzar aquesta calculadora, hem de facilitar informació detallada sobre els nostres ingressos anuals previstos, situació familiar (estat civil, nombre de fills i altres descendents), edat, grau de discapacitat si n’hi hagués, i altres dades rellevants com les aportacions a plans de pensions o el pagament d’hipoteques en determinats casos. Amb tota aquesta informació, el sistema calcula automàticament el percentatge de retenció que ens correspon.

Aquest percentatge calculat per Hisenda ha de coincidir, o ser lleugerament inferior, al que ens està aplicant la nostra empresa. En cas contrari, podem sol·licitar al nostre departament de recursos humans o gestoria un ajustament del mateix, presentant el model 145 actualitzat amb les nostres circumstàncies personals.

Conseqüències de no tenir el percentatge correcte d’IRPF

Un error comú entre els contribuents és pensar que tenir un percentatge baix de retenció resulta beneficiós, ja que suposa rebre un salari net major cada mes. Tanmateix, aquest aparent avantatge pot convertir-se en un problema significatiu quan arriba el moment de presentar la declaració de la Renda.

Si les retencions han estat insuficients, l’Agència Tributària reclamarà la diferència entre el retingut i el que realment correspon pagar segons el nostre nivell d’ingressos i situació personal. Això pot suposar un desemborsament important que, d’haver-se distribuït correctament al llarg de l’any mitjançant les retencions mensuals, hauria resultat menys costós per a l’economia familiar.

D’altra banda, un percentatge excessivament alt tampoc no resulta òptim, ja que implica que estem finançant l’Administració sense obtenir cap rendiment per això. Encara que posteriorment Hisenda ens torni aquests diners retinguts en excés, haurem estat diversos mesos sense poder disposar d’aquests fons.

És possible modificar les retencions de l’IRPF?

La legislació espanyola permet als treballadors sol·licitar als seus ocupadors la modificació del percentatge de retenció de l’IRPF aplicat en la seua nòmina. Per a això, és necessari presentar el model 145 de comunicació de dades al pagador, on es detallen les circumstàncies personals i familiars que influeixen en el càlcul de les retencions.

Aquest model s’ha d’actualitzar sempre que es produeixin canvis significatius en la nostra situació, com el naixement d’un fill, un matrimoni o divorci, l’adquisició d’un habitatge habitual amb préstec hipotecari (en determinats casos), o modificacions importants en el nostre nivell d’ingressos previstos per a l’any.

És important tenir en compte que, encara que podem sol·licitar una reducció del percentatge, l’empresa no està obligada a aplicar un percentatge inferior al mínim que correspongui segons la normativa vigent. Així mateix, sempre podem sol·licitar voluntàriament que se’ns apliqui un percentatge superior a què ens correspondria, si preferim assegurar-nos un resultat favorable en la declaració de la Renda.

Quins factors influeixen en el percentatge d’IRPF?

Múltiples factors determinen el percentatge exacte d’IRPF que s’ha d’aplicar en cada cas. Els principals són:

Nivell d’ingressos anuals: A més salari, més percentatge de retenció. L’escala és progressiva, amb trams que van des del 19% fins el 47% per a les rendes més altes, depenent de la comunitat autònoma de residència.

Situació familiar: El nombre de fills, la seua edat i possibles discapacitats afecten directament el càlcul. També influeix si es tracta d’una família monoparental o si ambdós progenitors treballen.

Circumstàncies personals: L’edat del contribuent, especialment si és més gran de 65 anys, i l’existència de discapacitats reconegudes, són elements que poden reduir el percentatge aplicable.

Deduccions i reduccions aplicables: Les aportacions a plans de pensions, el pagament de pensions compensatòries a excònjuges, o determinades situacions relacionades amb l’habitatge habitual poden modificar el percentatge final.

Com afecten els canvis laborals a les retencions?

Els canvis en la nostra situació laboral tenen un impacte directe en les retencions de l’IRPF. Per exemple, si durant l’any rebem un augment de sou o bonificacions extraordinàries, és probable que necessitem ajustar a l’alça el percentatge de retenció per evitar sorpreses desagradables en la declaració de la Renda.

Igualment, en casos de pluriocupació, on es perceben salaris de diferents pagadors, el càlcul es complica, ja que cada ocupador pot estar aplicant un percentatge que, considerat individualment, és correcte, però que en conjunt resulta insuficient. En aquests casos, és especialment recomanable sol·licitar a algun dels pagadors un increment voluntari de la retenció.

La vigilància constant de les nostres retencions de l’IRPF no només ens ajudarà a evitar disgustos fiscals, sinó que ens permetrà planificar millor la nostra economia personal al llarg de l’any, distribuint adequadament les nostres obligacions tributàries i evitant desemborsaments imprevistos que puguin desestabilitzar el nostre pressupost familiar.